В России существуют два специальных налоговых режима для индивидуальной предпринимательской деятельности: статус самозанятого и патентного самозанятого. Рассмотрим их ключевые отличия.
Содержание
В России существуют два специальных налоговых режима для индивидуальной предпринимательской деятельности: статус самозанятого и патентного самозанятого. Рассмотрим их ключевые отличия.
Основные различия между режимами
| Критерий | Самозанятый | Патентный самозанятый |
| Нормативный акт | ФЗ №422-ФЗ | ФЗ №477-ФЗ (патентная система) |
| Налоговая ставка | 4-6% от дохода | Фиксированная стоимость патента |
| Регистрация | Через приложение "Мой налог" | В налоговой инспекции |
Ключевые особенности каждого статуса
Обычный самозанятый:
- Платит налог с фактического дохода (4% с физлиц, 6% с юрлиц)
- Не имеет фиксированных платежей
- Не требует оформления патента
- Автоматический учет доходов через приложение
Патентный самозанятый:
- Покупает патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев)
- Сумма патента фиксирована и не зависит от дохода
- Может нанимать до 5 сотрудников
- Доступен только для определенных видов деятельности
Сравнение по основным параметрам
| Параметр | Самозанятый | Патентный самозанятый |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб/год | 60 млн руб/год |
| Наем работников | Запрещен | До 5 человек |
| Виды деятельности | Широкий перечень | Ограниченный список |
| Отчетность | Не требуется | Нужно вести книгу учета |
Кому какой режим выгоднее
Самозанятость подойдет:
- Фрилансерам с нерегулярными доходами
- Тем, кто оказывает услуги физическим лицам
- При небольших объемах работы
Патентная самозанятость выгодна:
- При стабильно высоких доходах
- Для видов деятельности с сезонными колебаниями
- Когда требуется нанимать помощников
Важные нюансы:
Переход между режимами возможен, но требует соблюдения определенных процедур. Одновременно применять оба режима налогообложения нельзя. Выбор оптимального варианта зависит от конкретного вида деятельности и планируемых объемов работы.
Перед выбором статуса рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом и рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку при разных вариантах.
