Расчет НДФЛ (налога на доходы физических лиц) - обязательная процедура для работодателей при начислении заработной платы. Рассмотрим порядок расчета и применяемые налоговые ставки.
Содержание
Расчет НДФЛ (налога на доходы физических лиц) - обязательная процедура для работодателей при начислении заработной платы. Рассмотрим порядок расчета и применяемые налоговые ставки.
1. Основные положения по НДФЛ
1.1. Налогооблагаемые доходы
- Заработная плата
- Премии и вознаграждения
- Отпускные и больничные
- Материальная выгода
1.2. Ставки НДФЛ в 2023 году
| Ставка | Категория доходов |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
2. Порядок расчета НДФЛ
2.1. Формула расчета
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
2.2. Пример расчета без вычетов
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| НДФЛ 13% | 6 500 |
| Зарплата к выплате | 43 500 |
3. Налоговые вычеты
3.1. Виды стандартных вычетов
- На детей: 1 400 - 3 000 руб. на каждого
- Инвалидам I и II групп: 500 руб.
- Героям России: 500 руб.
3.2. Пример расчета с вычетами
- Зарплата: 40 000 руб.
- Вычет на 2 детей: 2 800 руб. (1 400 × 2)
- Налоговая база: 40 000 - 2 800 = 37 200 руб.
- НДФЛ: 37 200 × 13% = 4 836 руб.
- К выплате: 40 000 - 4 836 = 35 164 руб.
4. Особые случаи расчета
4.1. Расчет для высоких доходов
| Годовой доход | Ставка | Пример расчета |
| До 5 млн руб. | 13% | 5 000 000 × 13% = 650 000 руб. |
| Свыше 5 млн руб. | 15% | 6 000 000 - 5 000 000 = 1 000 000 × 15% = 150 000 руб. |
4.2. Расчет с премией
- Оклад: 60 000 руб.
- Премия: 15 000 руб.
- Общий доход: 75 000 руб.
- НДФЛ: 75 000 × 13% = 9 750 руб.
- К выплате: 75 000 - 9 750 = 65 250 руб.
Рекомендации
Для правильного расчета НДФЛ работодателям следует вести учет доходов каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. Физическим лицам рекомендуется оформлять налоговые вычеты своевременно, предоставляя все необходимые документы в бухгалтерию.
